Cuando una persona física factura servicios profesionales o rentas a una persona moral, la empresa le retiene 10% de ISR (1.25% si está en RESICO) y dos terceras partes del IVA. En una factura de 10,000 pesos más IVA de honorarios, eso es 1,000 de ISR y 1,066.67 de IVA: cobras 9,533.33.
Todo se calcula en tu navegador: lo que escribes no se envía a ningún servidor. Es una herramienta informativa, no asesoría fiscal; para tu caso, consulta a tu contador.
Las retenciones las hace quien paga, no quien factura, y sólo cuando quien paga es una persona moral. Se calculan sobre el subtotal (el pago sin IVA) y se restan del total de la factura.
| Caso (persona física a persona moral) | Tasa | Fundamento |
|---|---|---|
| IVA trasladado | 16% | LIVA art. 1o. |
| ISR, honorarios (régimen general) | 10% | LISR art. 106 |
| ISR, arrendamiento (régimen general) | 10% | LISR art. 116, quinto párrafo |
| ISR, cualquier actividad en RESICO | 1.25% | LISR art. 113-J |
| IVA retenido, honorarios y rentas | 2/3 del IVA | LIVA art. 1o.-A, fr. II, a); RLIVA art. 3, fr. I |
| IVA, renta de casa habitación | Exento | LIVA art. 20, fr. II |
La persona moral entera lo retenido a más tardar el día 17 del mes siguiente y te entrega el comprobante de la retención. Tú lo restas de tu pago mensual o provisional.
El importe antes de IVA de la factura.
Qué facturas, tu régimen (general o RESICO) y si tu cliente es persona moral o física.
IVA, ISR retenido, IVA retenido y total, con el artículo que fundamenta cada uno.
Si estás en el régimen de actividad empresarial y profesional, la persona moral te retiene 10% de ISR sobre el subtotal (LISR art. 106) y dos terceras partes del IVA, que equivale a 10.6667% del subtotal (LIVA art. 1o.-A y RLIVA art. 3). Con un subtotal de 10,000 pesos: IVA 1,600, ISR retenido 1,000, IVA retenido 1,066.67 y cobras 9,533.33.
La persona moral te retiene 1.25% de ISR sobre el pago sin IVA (LISR art. 113-J). Si facturas servicios o rentas, además te retiene dos terceras partes del IVA. Con 10,000 pesos de honorarios: ISR retenido 125 e IVA retenido 1,066.67.
No en estos casos. La obligación de retener ISR por honorarios y arrendamiento, y de retener IVA por servicios personales independientes y uso o goce de bienes, es de las personas morales (LISR arts. 106, 113-J y 116; LIVA art. 1o.-A).
No. El arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación está exento de IVA (LIVA art. 20, fr. II), así que no hay IVA que trasladar ni que retener. Si se la rentas a una persona moral, sí te retiene 10% de ISR (o 1.25% en RESICO).
Porque son dos terceras partes del IVA de 16%: 16% x 2/3 = 10.6667% del subtotal. Esta calculadora retiene dos terceras partes del IVA ya redondeado, que es lo que pide el reglamento, para que el centavo cuadre con el CFDI.
No. Usa la tasa general de IVA de 16%. Tampoco cubre fletes, comisionistas, desperdicios ni pagos a residentes en el extranjero, que tienen reglas propias.
Tasas y reglas revisadas el 11 de noviembre de 2026 contra el texto vigente publicado.
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